Основні тези
- Податкові преференції діють при передачі житла між близькими родичами (першого ступеня споріднення), що дозволяє уникнути сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору, обмежуючись лише державним митом, розмір якого складає приблизно 1%.
- У випадку, коли в операції бере участь родич не першого ступеня, необхідно сплатити 5% податку з доходів та 5% військового збору, а обмін житлової площі розглядається як відчуження власності, тому до нього застосовуються ті ж самі правила оподаткування, як і при продажу.
Обмін житла між родичами / Pexels
Передача житла між членами сім’ї може надати можливість практично не вносити платежі до бюджету, але це можливо лише при коректному оформленні угоди. Якщо змінити перелік учасників або алгоритм передачі майна, замість пільгових умов доведеться сплатити стандартні 5% і військовий збір.
Які шляхи обміну житла застосовують родичі?
Існує декілька методів оформлення подібних угод, зазначає юрист Сергій Богун на платформі “Юристи UA”.
- Один із найбільш розповсюджених варіантів – дарування частини власності між чоловіком і дружиною, після чого відбувається обмін з іншим членом сім’ї. В результаті чого всі дії відбуваються між родичами першого ступеня.
- Також практикують прямий договір міни, коли сторони одразу здійснюють обмін житлом.
- Інший спосіб передбачає декілька угод дарування, коли нерухомість поступово переходить між членами сім’ї.
За яких обставин податки дійсно можна не сплачувати?
Пільгове оподаткування застосовується, якщо нерухоме майно передається між близькими родичами. До їх числа відносяться батьки, діти та чоловік/дружина.
У подібних ситуаціях не сплачується податок на доходи фізичних осіб та військовий збір. Залишається лише державне мито, яке становить приблизно 1% від оціночної вартості житла. Саме з цієї причини угоди намагаються організувати таким чином, щоб уникнути залучення інших родичів.
У яких випадках доведеться сплачувати 5% і більше?
Якщо в операції бере участь родич не першого ступеня споріднення, пільгові умови не застосовуються. Наприклад, зять або невістка не належать до цієї категорії.
У такому випадку необхідно внести 5% податку на доходи фізичних осіб і 5 % військового збору. Це правило актуальне як для дарування, так і для обміну, оскільки подібні операції розглядаються як отримання прибутку.
Як термін володіння впливає на податки?
Окремо береться до уваги період перебування майна у власності. Якщо нерухомість знаходиться у власності більше трьох років і це перша транзакція за рік, податок на прибуток не нараховується, як зазначено у Податковому кодексі.
Якщо термін менший, застосовується звичайна ставка. Разом з тим, для успадкованого майна обмеження щодо трьох років не є обов’язковим.
Чому обмін можуть обкласти податком як продаж?
Операція обміну житла розцінюється як відчуження майна. З цієї причини до неї застосовуються ті ж самі положення, що й до продажу.
Якщо об’єкти мають різну ціну, податок можуть нарахувати на різницю між ними. Це особливо важливо враховувати під час оцінювання нерухомості.
Які додаткові витрати виникають навіть за відсутності податків?
Навіть у випадку, коли податки не нараховуються, угода передбачає обов’язкові платежі:
- державне мито в розмірі близько 1% від вартості житла;
- послуги нотаріуса;
- здійснення оцінки нерухомого майна.
Ці витрати є необхідними для оформлення угоди та засвідчення права власності.
Яке майно підлягає поділу після розлучення?
-
Вся власність, набута під час шлюбу, вважається спільною власністю пари, незалежно від того, на кого вона оформлена. Трирічний термін для розподілу майна починається з моменту, коли особа дізналася про порушення її прав на майно, а не з моменту розірвання шлюбу.
-
Розподіл майна може бути оформлений нотаріально за згодою сторін або через суд, якщо не вдалося досягти згоди.