Отримання прибутку від здачі помешкань в оренду вимагає декларування / Pexels
Надання житла в оренду приносить не тільки фінансовий зиск, а й породжує податкові зобов’язання. Власників нерухомого майна поінформували про податки, які належить сплатити, та моменти, коли оренда може бути розцінена як підприємницька діяльність.
Які податки слід сплатити за оренду?
Оренда нерухомості, такої як квартира, будинок чи інший об’єкт, залишається одним із популярних способів отримання додаткових коштів, зазначає Державна податкова служба.
Якщо нерухомість орендує фізична особа, а не суб’єкт підприємницької діяльності, з отриманого прибутку необхідно внести податок на доходи фізичних осіб та військовий збір. Ставка податку на доходи становить 18%, а військового збору – 5%. Отже, сукупне податкове навантаження сягає 23% від суми орендного доходу.
Для покриття податкових зобов’язань орендодавець мусить подати щорічну декларацію про майновий стан та доходи. Це слід зробити до 1 травня року, що йде за звітним. Після цього визначені податкові платежі необхідно сплатити до 1 серпня. Подання декларації можливе в електронному форматі через Електронний кабінет платника податків.
Також, здаючи житло, важливо укладати письмовий договір оренди. Цей документ засвідчує законність взаємин між власником майна та наймачем і може слугувати додатковим підтвердженням під час перевірок чи у випадку виникнення спірних питань.
Коли оренда розглядається як підприємницька діяльність?
Інші правила можуть застосовуватися до власників, які систематично здають житло на короткий термін (подобово) або використовують онлайн-платформи для бронювання, наприклад, Booking.com.
У таких ситуаціях податкова служба може інтерпретувати отримання доходу від оренди як підприємницьку діяльність. У такому разі власнику помешкання може знадобитися офіційна реєстрація як фізичної особи-підприємця та сплата податків відповідно до обраної системи оподаткування.
Наприклад, підприємці третьої групи, які працюють за спрощеною системою, сплачують 5% від свого доходу. Додатково для них передбачено внесок до єдиного соціального фонду. У 2026 році мінімальний розмір ЄСВ становить 1902,34 гривні щомісяця.
Які наслідки несплати податків за оренду житла?
Якщо орендодавець не декларує одержані доходи, це може призвести до фінансових стягнень. Податкова інспекція має право накласти штраф у розмірі 25% від суми неоплаченого податку, а при повторному порушенні ця частка може сягнути 50%. Окрім того, на суму заборгованості нараховується пеня за кожен день прострочення.
У певних обставинах відповідальність може бути ще суворішою. Якщо податкова доведе систематичне уникнення сплати податків, орендодавцю може загрожувати штраф у розмірі від 51 тисячі до 85 тисяч гривень за приховування прибутків.