Основні положення
- Податки з винайму житла в Україні сплачує власник об’єкта нерухомості, якщо наймачем є фізична особа.
- Якщо наймачем є юридична особа чи ФОП, то він особисто здійснює сплату податків з орендної плати.
Хто повинен сплачувати податки з оренди житла / Pexels
Здача житла в Україні розглядається як офіційний прибуток, який підлягає обкладенню податками згідно з положеннями Податкового кодексу. Однак, питання, хто саме зобов’язаний сплачувати податки з орендної плати, визначається статусом наймача та умовами підписаного договору.
Хто за законодавством вносить податок з оренди житла?
Доходи, отримані від передачі квартири або будинку в оренду, обкладаються податком як звичайний дохід фізичної особи, як повідомляють у Головному управлінні ДПС у Київській області.
Найбільш поширеним випадком в Україні є договір оренди житла з фізичною особою. В даному випадку всі податкові обов’язки покладаються безпосередньо на власника нерухомого майна, який отримує прибуток.
За яких обставин податки сплачує орендар?
Якщо житло орендує юридична або фізична особа-підприємець, саме орендар зобов’язаний здійснювати сплату податків.
Важливо! Сам по собі статус ФОП не передбачає, що орендар автоматично повинен сплачувати податки замість власника. Ключову роль відіграє значення ФОП у конкретному орендному договорі.
У подібній ситуації орендар при кожній виплаті орендної плати самостійно обчислює розмір податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Кошти перераховуються до державного бюджету, а також відображаються у податковій звітності орендаря.
Які саме податки вносить орендодавець?
Фізична особа, яка надає житло в оренду іншій фізичній особі, повинна самостійно декларувати дохід від орендної діяльності та сплачувати податки. Оподаткування відбувається з фактично отриманої суми орендної плати, яка зазвичай вказується в договорі.
Орендодавець сплачує:
- податок на доходи фізичних осіб – 18%;
- військовий збір – 5%.
Окрім перерахування коштів, власник житла подає щорічну декларацію про майновий стан і отримані доходи. У ній вказується загальний обсяг отриманої орендної плати за календарний рік. Після подання декларації визначаються терміни внесення податкових зобов’язань.
Якщо житло здається в оренду в рамках підприємницької діяльності, існують інші правила. Фізична особа-підприємець сплачує податки за обраною системою оподаткування та веде облік доходів як суб’єкт господарювання.
Яке покарання передбачене за неофіційну оренду?
-
Орендодавців можуть оштрафувати на 25% від суми несплаченого податку, 50% при повторному порушенні, а також вони зобов’язані сплатити податок на доходи фізичних осіб та військовий збір.
-
Орендар має право подати скаргу на власника житла за неофіційну оренду. Як докази можуть виступати банківські виписки, регулярність грошових переказів, електронна кореспонденція щодо оплати оренди, а також рахунки за комунальні послуги, які можуть свідчити про проживання орендарів, – зазначає адвокат Наталія Тульчинська.