Які податки слід сплатити при реалізації нерухомості / Pexels
Громадяни України, які продають нерухоме майно у 2026 році, повинні врахувати податкові норми. Особливий порядок застосовується до житла, розташованого за межами країни, оскільки такий прибуток підлягає декларуванню.
Які податки слід сплатити при реалізації житла?
При продажу нерухомості на території України розмір податкового зобов’язання залежить від кількості об’єктів, які особа реалізувала протягом календарного року, як зазначають у Податковій службі.
Якщо це перша угода з продажу житла за рік і власність перебувала у розпорядженні понад три роки, отриманий дохід не підлягає оподаткуванню. У такому разі не сплачуються ані податок на доходи фізичних осіб, ані військовий збір. Водночас трирічний термін володіння не застосовується до нерухомості, яка була отримана у спадок.
Якщо житло перебувало у власності менше трьох років, або якщо це друга угода з продажу нерухомості протягом року – сплачується ставка 5% податку на доходи фізичних осіб. Додатково, необхідно сплатити 5% військового збору.
Для третього та кожного наступного продажу нерухомості протягом року ставка ПДФО становить 18% і 5% військового збору. Таким чином, податкове навантаження на продавця залежить від кількості укладених угод та терміну володіння майном.
Коли необхідно декларувати доходи від нерухомості?
Якщо особа отримала дохід від продажу, оренди, дарування чи успадкування нерухомості, у багатьох випадках потрібно сплатити податок. Декларацію подають до 1 травня року, що настає після отримання доходу.
Зверніть увагу! Прибуток від продажу нерухомості за межами України вважається іноземним і підлягає декларуванню. Загальне податкове навантаження складає 23% від суми продажу – 18% ПДФО та 5% військовий збір.
Зменшити податкове навантаження можливо, якщо між Україною та країною продажу діє договір про уникнення подвійного оподаткування. Водночас військовий збір доведеться сплатити в Україні за будь-яких умов.
Який податок на спадщину?
У 2026 році в Україні податок на спадщину залежить від ступеня спорідненості спадкоємця: 0% – для найближчих родичів, 10% для спадкоємців, які не належать до першого або другого ступеня спорідненості.
Передача майна за заповітом не змінює податкових правил і не створює додаткових пільг для спадкоємців. Вирішальним є сам факт отримання майна, а не те, чи відбулося спадкування за заповітом. Саме отримання такого майна розглядається як дохід, який підлягає оподаткуванню.