Згідно з українським законодавством, певні групи осіб мають право на звільнення від сплати земельного податку або пільговий податковий режим. Ці положення викладено у статті 281 Податкового кодексу України та додаткових правових документах.
Цю інформацію податкові органи підтвердили офіційними повідомленнями.
Хто має право на звільнення від сплати земельного податку?
До відповідних груп належать (відповідно до статті 281 Податкового кодексу України):
особи з інвалідністю I або II групи;
батьки або опікуни трьох або більше неповнолітніх дітей віком до 18 років;
пенсіонери пенсійного віку;
ветерани війни та особи, на яких поширюється дія законодавства України «Про статус ветеранів війни»;
ті, хто постраждав від Чорнобильської ядерної катастрофи.
Обмеження пільг застосовуються до певних типів земель:
особисті сільськогосподарські ділянки — до 2 гектарів;
ділянки житлової нерухомості: сільська місцевість — 0,25 га, міські поселення — 0,15 га, міста — 0,10 га;
сезонні дачні ділянки — максимум 0,10 га;
майданчики для будівництва гаражів — 0,01 га;
садові ділянки — не більше 0,12 га.
Звільнення від сплати орендної плати за землю/часткову оренду
Власники нерухомості, які здають в оренду землю/паї платникам єдиного податку 4-ї групи, звільняються від сплати земельного податку протягом періодів оренди.
Ключові умови для кількох ділянок:
подати до податкових інспекцій пільгову заяву, вказавши ділянки-бенефіціари;
Нові заявники, які мають право на участь, повинні подати заявку протягом 30 днів з моменту отримання відповідної кваліфікації.
Звільнення від сплати податків починають діяти через місяць після подання заяви (або наступного податкового року, якщо терміни спливають). Податок поновлюється через місяць після припинення права на отримання податків.
Звільнення від відповідальності у воєнний час
Земельні платежі (податок/оренда) призупинено в зонах конфлікту та на окупованих територіях:
Для цивільних осіб: 1 січня 2022 року – 31 грудня 2022 року;
Підприємства/підприємці: 1 березня 2022 року – 31 грудня 2022 року;
З 2023 року: активні винятки узгоджуються з періодами конфліктів, визначеними постановами Кабінету Міністрів.
З 1 травня 2024 року винятки застосовуються в регіонах з функціональними державними цифровими системами.
Збереження/рельєф забруднених земель
Податкові знижки застосовуються для:
землі, що перебувають під державним наказом про охорону;
території, забруднені вибухонебезпечними речовинами;
райони, що вважаються небезпечними через ризик зараження.
Місцеві ради або військові адміністрації затверджують ці пільги.
Положення про охорону:
Громадські землі: звільнені від затвердження на консервацію протягом місяця до завершення консервації;
Приватні землі: звільнення починають діяти з моменту кадастрової реєстрації заходів з охорони природи.
Звичайне оподаткування відновлюється через місяць після закінчення консервації. Розбіжності в розрахунках податків узгоджуються протягом 10 робочих днів.
Вибухонебезпечні зони:
Призупинення сплати податків діє з місяця початку операцій з розмінування до офіційного засвідчення дозволу.
Постконфліктні зони вимагають схвалення міською радою заяв на отримання допомоги після припинення окупації/бойових дій. Звичайні податки відновлюються в місяці після підтвердження дозволу.
Потенційно небезпечні зони
Ради можуть надавати тимчасові звільнення від:
місяць затвердження допомоги;
до закінчення терміну дії небезпеки, скасування пільг або початку розмінування.
Щорічні огляди рад дозволяють продовження індивідуальних виплат на основі заявок, що стосуються конкретного кадастру.
Пошкоджене війною майно
Винятки вимагають реєстрації в Державному реєстрі пошкоджень майна України для:
Власники житлової нерухомості:
— сільські ділянки ≤0,25 га
— ділянки поселення ≤0,15 га
— міські ділянки ≤0,10 га
Власники нежитлової нерухомості:
— 100% звільнення, якщо зруйновані споруди займають ≥1/3 площі ділянки;
— 50% звільнення для менших коефіцієнтів пошкодження.
Призупинення сплати плати застосовується з:
дата знищення згідно з офіційними записами;
до відновлення майна, припинення воєнного стану або 1 січня 2026 року (залежно від того, що настане раніше).
